31 Ara 2009. #10. Ynt: İndirimli oranlı tekstil ihracatında kdv iade nasıl olur. Firma direk ihracat yaparsa diyelim ihracat tutarı 100.000,00 Tl + % 8 kdv bu durumda iade istenecek maksimum tutar 100.000,00*18/100= 18.000,00 Tl. dir. Ancak ihraç edilen mamülün çeşidi arttıkça birim mamül başına yüklenilen kdv'yi ve GÜG'lerden Tabiihaleli iş teminat iadesi için asgari işçilik hesaplaması önem arz etmektedir. Bu yazımızda ihaleli işlerde asgari işçilik hesaplamasını nasıl yapmanız gerektiği hakkında bilgi verilecektir. Ayrıca yazımızın devamında asgari işçilik oranları 2022 tablosunu da excel formatında bulabilirsiniz. Tahsiledilen KDV tutarının fazla olması durumunda KDV ödemesi beyanname sonrası 26’sına kadar ödenmelidir. Devreden KDV çıkması halinde ise bir sonraki ayın KDV beyannamesine aktarımı yapılır. 4. (Peşin)Geçici Vergi Nasıl Hesaplanır, Hangi Bilgileri İçerir, Ödeme Vadesi Nedir? Yüklenilen KDV listesi - İadesi Talep Edilen KDV Hesaplama Tablosu. . Mahsuben İade. Mükelleflerin mal ihracından kaynaklanan mahsuben iade talepleri, yukarıdaki belgelerin ibraz edilmiş olması halinde miktarına bakılmaksızın vergi inceleme raporu, YMM raporu ve teminat aranmadan yerine getirilir. 1.1.4.2. Nakden İade MEVZUAT: İnşaat İşlerinde KDV Tevkifat Oranları Değişti. 27 Eylül 2017 Tarihli ve 30193 Sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan “Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No:14)” ile yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje AcB3u. 1352 Son Güncelleme 1641 TAKİP ET Özel okullara KDV oranı yüzde 8 iken ödeme yapan veliler bu ödemeyi nakit, kredi kartı gibi çeşitli yöntemlerle yapmışlardı. 1 Eylül itibari ile özel okullara gelen KDV indirimi ile, özel okula erken ödeme yapan velilere KDV iadesi ne kadar yapılacak tartışılmaya başlandı. Hürriyet'te yer alan habere göre ödenen eğitim ve öğretim hizmetinin karşılığı velilere verilecek faturalar ise genelde eylül ayından itibaren aylık olarak düzenleniyor. Özel okulların KDV oranının 1 Eylül itibari ile yüzde 7 oranında düşmesi ile erken ödeme yapan veliler alacaklı durumuna düştü. Özel okullar erken ödeme yapan velilerden ücretini alırken, KDV oranı yüzde 8 alınarak tutar hesaplanmıştı. Peki özel okullar KDV iadesi nasıl hesaplanıyor? Halbuki; şimdi fatura kesilmeye başlandığında, eğitim bedelinin üzerine yüzde 1 KDV eklenerek hesaplama yapılacak ve yüzde 1'li KDV, faturalarda yer alacak. Ödeme yüzde 8'den, fatura yüzde 1'den Dolayısıyla aradaki 7 puanlık farkın erken ödeme yapmış kendisine henüz fatura düzenlenmemiş velilere iade edilmesi gerekiyor. Peki özel okullar KDV iadesi ne kadar olacak? ÖZEL OKULLAR KDV İADESİ NASIL HESAPLANIR? 1 Eylül itibari ile alınan KDV indirim kararı ile velilerin en çok merak ettiği konu ise, özel okullar KDV iadesini nasıl hesaplayacak, KDV iadesi ne kadar olacak sorusu oldu. Bu konuyu örnekleyecek olursak; Eğer bir veli özel bir okula toplamda 50 bin lira ödemişse KDV %8 ödediği KDV oranı toplam liradır. KDV oranı düşürülünce toplam bedelin içindeki KDV tutarı 462,96 lira olarak hesaplanır. KDV oranı yüzde 1'e indiği için, 50 bin lira ödeme yapan veliye aradaki yüzde 7'lik fark için toplam lira tutarında iade yapılır. KDV iadesi ödenen toplam özel okul ücreti üzerinden hesaplanır. ÖZEL OKULLAR KDV İNDİRİMİ NE ZAMANA KADAR DEVAM EDECEK? Eylül'in ilk günü itibari ile başlayan KDV oranı indirimi ile veliler özel okullardan alacakları iadeleri hesaplarken aynı zamanda da, özel okullara uygulanan KDV indirimi ne zaman bitecek merak ediyor. Özel okullara KDV indirimi okul sezonu bitene kadar devam edecek yani 1 Eylül 2020 ve 30 Haziran 2021 tarihleri arasında devam edecek. Resmi Gazete'de de özel okullar KDV indirimi ne zamana kadar devam edecek sorusunun cevabı yayımlanmıştı. 30 Ağustos 2020 tarihli Resmi Gazete' de yayımlanan 2913 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 1 Eylül 2020 - 30 Haziran 2021 tarihleri arasında eğitim faturalarında yüzde 1 oranında KDV hesaplanacak. 1851 1 Üye Ek 19 Kdv iadesi talep tablosu Arkadaşlar Ek 19 Kdv iadesi taleb edilen kdv hesaplama tablosu hakkında tercübeli arkadaşlar açıklamalı örnekli anlatırsanız seviniriz Bğtğn meslektaşlara iyi çalışmalar kolay gelsin 1246 2 Müdavim Üye İade hakkı doğuran işlemlerle ilgili olarak bu tebliğ ile getirilen, yüklenim listesinin detaylandırılması gerekecektir. Tablonun ; 1. sütununa; iade hakkı doğuran işlemin dönemi, iade hakkı doğuran işlemin bedeli teslim bedeli de diyebiliriz iade edilebilir azami verginin hesaplanarak yazılması. Teslim bedeli ile genel kdv oranının çarpımı bulunacak tutar. Örneğin iade işlem bedeli olması halinde bu sütuna x %18 = yazılması gerekir İade hakkı doğuran işlem için bünyeye giren kdv tutarı yazılacaktır. Yani kullanılan ilk madde ve malz. ile yardımcı malz.'lerin kdv tutarı. Aynı örnek için X %18 = kabul edelim iade hakkı doğuran işlem için yapılan giderler için verilen pay yazılacaktır. ve Yönetim giderleri, finansman Bunuda X %18 = 360-TL kabul edelim iade hakkı doğuran işlemlerde kullanılan amortismana tabi için hesaba dahil edilen pay tutarı yazılacaktır.Diğer sütunlarla birlikte bu sütunun toplamı azami tutarı aşamaz, eğer atik kdv yok ise bu sütun boş bırakılır. Bizim önceki dönemlerden aldığımız ve tutarındaki imalatta kullanılan makinemiz olduğunu varsayalım, makinenin kdv tutarı x %18 = olmasına rağmen, bu dönem için bu sütuna yazabileceğimiz azami tutar 1080+360= 1440, 1800-1440=360 360-TL'dan fazla olamaz. 4,5,6 sütuna yazılan tutarların toplamı yazılacaktır. Örneğimizde 1080+360+360= yazmamız gereken tutardır. 1320 3 Üye 2014 ocak ayini örnek olarak ele alirsak dönemi 2014/1 Ocak ayindaki ihracat rakami Ocak ayindaki ihracat rakaminin %18 i yazilacak. Not Genel alimlariniz % 8 olsa bile buraya ihracat bedelinin % 18 %18 alimlardan dolayi %8 i geçtiği için vergi dairesi %18 olarak yazilmasini istiyor. Ocak ayi mal alimlarindan yüklenilen kdv tutari yazilacak. Ocak ayi genel giderlerden yüklenilen kdv tutari yazilacak. Ocak ayi amortismanlardan yüklenilen kdv tutari yazilacak. 4+5+6 sutun toplami yazilacak.beyannameden beya gib den yüklenilen kdv tutariniz ile ayni olduğunu kontrol edin. Not şubat ayindaki ek 19 verilirken sutunlara ocak ve şubat ayinin toplam rakamlari tek satir olarak yazilacak şubatta ocak+şubat tek satir martta ocak+şubat+mart tek satir gibi 1338 4 Müdavim Üye mail adresinizi verirseniz excel tablosu olarak gönderebilirim İyi olmak bu dünyada çözüm değil. 1832 5 Müdavim Üye Bu formu da internetten verdigimiz indiriliecek kdv listesi, yüklenilen kdv listesi vs. eklere eklerler sanırım. bu formun elden diger eklerin internetten verilmesi mantıksız olur 191 İNDİRİLECEK KDV HESABI 191 İndirilecek KDV Hesabı İşletme tarafından, her türlü mal ve hizmetin satın alınması sırasında satıcılara ödenen katma değer vergisinin kaydedildiği, izlendiği ve hesaplanan KDV den indirilinceye kadar bekletildiği hesaptır. 191 İndirilecek KDV Hesabının İşleyişi Mal ve hizmet alımlarında ödenen katma değer vergisi bu hesaba borç kaydedilir, mevzuat gereği yapılabilecek indirimler ve hesaba yapılan düzeltmeler hesabın alacağına kaydedilir. Dönem sonlarında da bu hesapta biriken katma değer tutarları alacak kaydedilerek 391 Hesaplanan KDV Hesabı ile karşılaştırılarak hesap kapatılır. 391 HESAPLANAN KDV > 191 İNDİRİLECEK KDV = 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 191 İNDİRİLECEK KDV > 391 HESAPLANAN KDV = 190 DEVREDEN KDV HESABI BORÇ 191 İNDİRİLECEK KDV HESABI ALACAK ARTIŞLAR + AZALIŞLAR - Örnek HG işletmesi tarihinde TL tutarındaki malı peşin olarak alıyor. KDV % 18 hariç. İşletme tarihinde TL tutarındaki malı 10 ay vadeli senet ile alıyor. KDV % 18 hariç. İşletme tarihinde TL tutarındaki malı çek alarak satıyor. KDV % 18 hariç. İşletme tarihinde işyerinde kullanmak için TL değerinde bir yazar kasayı peşin alıyor. KDV % 8 hariç. İşletme tarihinde TL tutarındaki malı peşin olarak satıyor. KDV % 18 hariç. Mad. No AÇIKLAMA BORÇ ALACAK 1 153Ticari Mallar Hesabı 191 İndirilecek KDV Hesabı 100 Kasa Hesabı Peşin mal alımı 2 153Ticari Mallar Hesabı 191 İndirilecek KDV Hesabı 321 Borç Senetleri Hesabı Senet ile mal alımı 3 101 Alınan Çekler Hesabı 600 Satışlar Hesabı 391 Hesaplanan KDV Hesabı Çek karşılığı mal satımı 4 255 Demirbaşlar Hesabı 191 İndirilecek KDV Hesabı 100 Kasa Hesabı Peşin demirbaş alımı 320 5 100 Kasa Hesabı 600 Satışlar Hesabı 391 Hesaplanan KDV Hesabı Peşin mal satımı Dönem içi işlemlerden sonra ay sonlarında KDV tahakkuku yapılır. 191 İndirilecek KDV Hesabı ve 391 Hesaplanan KDV Hesabı ters kayıt yapılarak kapatılır. BORÇ 191 İNDİRİLECEK KDV HESABI ALACAK 320 BORÇ 391 HESAPLANAN KDV HESABI ALACAK Mad. No AÇIKLAMA BORÇ ALACAK 1 391 Hesaplanan KDV Hesabı 191 İndirilecek KDV Hesabı 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs Ay sonu KDV tahakkuku 580 Böylece 191 İndirilecek KDV Hesabı ve 391 Hesaplanan KDV Hesabı kapanmış olur. 391 Hesaplanan KDV daha fazla olduğu için Ödenecek Katma Değer Vergisi ortaya çıkar. Bu tutarda 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabında izlenir. >>>> Ayrıntılı Tek Düzen Hesap Planı İçeriğe atla İhracat KDV iadesinden “İhracatta KDV İadesi Uygulaması” isimli yazımızda bahsetmiştik. Şimdi bir örnek ile yaptığımız ihracattan ne kadar KDV iadesi alacağımızı anlatmaya çalışacağız. Öncelikle ürün reçetemizi çıkartarak bu ürünlerin alış fiyatları ve ödediğimiz KDV tutarlarını tespit etmeliyiz. Buradan yola çıkarak bir ürün için ödediğimiz KDV miktarını çıkartırız. Bunu da sattığımız ürün miktarı ile çarparak iade tutarını hesaplayabiliriz. Şimdi bunu bir örnek ile açıklamaya çalışalım; Satılan Ürün 5 adet Makine Ürün Reçetemiz 10 kg sac,2 lt boya,10 metre kablo,4 adet teker ve bir adet bilgisayar ekranından oluşsun. Bu reçeteye göre aşağıdaki gibi bir tablo çıkarabiliriz. Ürün Adı Kullanılan Miktar Birim fiyat Kdv Oranı % Toplam Tutar Ödenen KDV Sac 10 kg 10 TL 18 100 TL 18,00 TL Kablo 10 metre 2 TL 8 20 TL 1,60 TL Boya 2 lt 3 TL 18 6 TL 1,08 TL Tekerlek 4 adet 1 TL 18 4 TL 0,72 TL Bilgisayar Ekranı 1 adet 100 TL 18 100 TL 18,00 TL TOPLAM 230 TL 39,40 TL NOT KDV ORANLARI,BİRİM FİYATLAR VE MİKTARLAR RASGELE YAZILMIŞTIR. GERÇEK RAKAMLARLA İLGİSİ YOKTUR Yukardaki tabloya baktığımızda 1 adet makine üretimindeki maliyetimiz işçilik, elektrik gibi masraflar hariç 230 TL çıkmakta ve ödediğimiz KDV tutarı da 39,40 TL. Toplamda 5 adet makine sattığımız için 197 TL KDV iadesi çıkmaktadır. Bu noktada önemli olan şey bu ürünlerin fatura ile alınmış olması gerekmektedir. Çünkü bunlara ait bilgileri de vergi dairesi bizden isteyecektir. 6 öncelikle merhaba. ihracata ilişkin kdv iadelerinin hesabı imalatçı ihracatçı ve tedarikçi ihracatçı olarak iki başlıkta incelenmelidir. tedarikçi-ihracatçı iseniz ; öncelikle ihraç edilen mallar ile ilgili olarak yüklendiğiniz aldığınız KDV ile genel giderlerin KDV'sinin iadesini talep edebilirsiniz. Genel gider KDV'sinin hesabında ise ihracat istisnası tutarının toplam satış tutarı oranına göre pay verilmek suretiyle hesaplanması gerekmektedir. imalatçı-ihracatçı iseniz; ihraç edilen malın üretiminde sarf edilen hammadde ve yardımcı malzemelere ilişkin KDV ile genel giderlerin KDV'sinin iadesini talep edebilirsiniz. Genel Gider KDV'sinin hesabında yukarıda tedarikçi ihracatçı bölümünde belirtilen şekilde pay verilmesi gerekmektedir. Ancak iadeyi her ne şekilde hesaplarsanız hesaplayın iade tutarı toplam ihracat istisnası tutarının %18'ini genel oranı aşamayacaktır. bu zorlayıcı bir hüküm olmamakla birlikte aştığı takdirde ise bununla ilgili izahat vermeniz gerekecektir. Zira zararına mal teslimi, damping vergisi gümrükte ödenen ödenen durumlarda iade %18 üzerine çıkabilecektir. zararına mal teslimlerinde ilişkili kişi konusu önem kazanmaktadır. vergi daireleri ilişkili kişi durumuna sıcak bakmamakla birlikte, damping vergilerinin ödendiğini belgelediğinizde iadenizi %18 'in üzerinde de olsa veriyor. sizin yukarıda yapmış olduğuz hesaplama ise yüklenilen kdv tutarına genel giderlerden pay verilmesi ile ilgili. yani benim yazımdada belirttiğim genel giderlerden yüklenime pay verilirken ihracat tutarının toplam satış içerisindeki payı dikkate alınmakta. dolayısı ile sizin hesabınız iade tutarının genel gider payı kısmına ilişkindir. fakat hesabınızda bulduğunuz oranı indirilecek kdv listesi ile ilişkilendirilmişsiniz. bu nu yapamazsınız. zira ihraç ettiğiniz mallara ait alımlarınızı önceki dönemlerde de tedarik etmiş olabilirsiniz. bu yapmış olduğunuz hesabı yalnız dönem indirilecek kdv tutarı içerisindeki genel giderlere ilişkin yapabilirsiniz. teşekkür eder, iyi çalışmalar dilerim. Son düzenleme 27 Ara 2013

kdv iadesi nasıl hesaplanır örnek